Криптовалюта при банкротстве: входит ли в конкурсную массу и могут ли изъять
Содержание
В процессе банкротства финансовый управляющий должен оценить материальное положение должника, в том числе определить стоимость принадлежащего ему имущества. Много вопросов вызывает криптовалюта в конкурсной массе при банкротстве. Ее правовой статус в настоящее время регулируется законодательством, но у многих людей возникают сомнения, стоит ли сообщать об этом активе, ведь проверить его наличие будет труднее, чем выявить банковские счета. Статья расскажет, как и когда криптовалюту включают в конкурсную массу, предусмотрена ли ответственность за ее сокрытие, и можно ли избежать ее реализации.
Что такое конкурсная масса, и при чем тут криптовалюта
Прежде всего нужно разобраться, входит ли криптовалюта в конкурсную массу. Под последним термином понимают всю совокупность имущества, принадлежащего должнику, которое подлежит реализации в процессе банкротства. За счет полученных от продажи средств удовлетворяют требования кредиторов. В конкурсную массу включаются:
- недвижимость (квартира, дом, земельный участок и т. д.);
- движимое имущество (например, автомобиль);
- денежные средства, как наличные, так и на банковских счетах;
- имущественные права.
Если у должника есть ценные бумаги или доля в бизнесе, они тоже включаются в конкурсную массу. Это касается и криптовалюты.
Как формируется конкурсная масса при банкротстве физического лица
В соответствии с законом № 127-ФЗ, когда Арбитражный суд признает гражданина банкротом, ему назначают финансового управляющего, который и занимается выявлением всех активов. Это имущество должника включается в конкурсную массу (за исключением объектов, на которые по закону не может быть обращено взыскание, например, если автомобиль является единственным средством передвижения для инвалида).
Если реструктуризировать задолженность не получилось, имущество подлежит реализации, а полученные от его продажи средства идут на погашение задолженности.
Правовой статус криптовалюты в России
В 2021 году в России вступил в силу закон № 259-ФЗ, которым и определяется правовой статус цифровой валюты и цифровых финансовых активов. Этим законом введено само понятие цифровой валюты, а статья 14 посвящена вопросам ее оборота. С точки зрения процедуры банкротства важно, что этот закон четко указывает: цифровая валюта относится к финансовым активам, а следовательно, ее нужно включать в конкурсную массу.
Когда криптовалюта включается в конкурсную массу
Криптовалюту финансовый управляющий обязан включить в конкурсную массу, но только в том случае, если:
- Доказано, что она у должника имеется.
- Возможен доступ к кошельку, в котором она хранится.
- Есть возможность для ее оценки и последующей реализации.
Для обнаружения цифровой валюты финансовый управляющий имеет право направить соответствующие запросы на криптобиржи, а также в банки (на предмет выявления операций, связанных с переводом криптовалюты в обычные активы).
Могут ли изъять криптовалюту при банкротстве
Возникает вопрос, могут ли изъять криптовалюту при банкротстве. Теоретически финансовый управляющий обязан это сделать, поскольку закон № 259-ФЗ относит цифровую валюту к финансовым активам. Судебная практика также признает криптовалюту имущественным активом, подлежащим взысканию. Но возникают определенные проблемы, связанные с особенностями криптовалюты, поскольку у финансового управляющего нет прямого доступа к криптокошельку, да и при взаимодействии с криптобиржами могут возникать трудности.
Как выявляют наличие криптокошельков у должника
Выявить наличие криптовалюты у должника сложно, но вполне возможно, если задаться такой целью. Финансовый управляющий может:
- Анализировать банковские операции, чтобы выявить переводы на криптобиржи (для этого нужно подать в банк соответствующий запрос).
- Направлять запросы в Налоговую службу (но это эффективно только в случае, если криптовалюта была задекларирована).
- Проверить наличие приложений, работающих с криптовалютой.
- Подать запрос на криптовалютную биржу (некоторые из них работают с правоохранительными органами и предоставляют информацию, но только при наличии судебного постановления).
Теоретически можно отследить транзакции и в блокчейне, но только при утечке адресов. А вот получить пароль и логин от криптокошелька финансовому управляющему будет сложно. Если владелец не даст согласие добровольно, управляющий может обратиться в суд для истребования данных. Но тут возникает проблема с установлением держателя кошелька, хотя в последние годы эти вопросы все чаще решаются в пользу финансового управляющего.
Обязан ли банкрот сообщать о криптовалюте
В соответствии со статьей 213 закона № 127-ФЗ должник обязан раскрывать все сведения о принадлежащем ему имуществе, в том числе и цифровых финансовых активах. Поэтому сокрытие информации о криптовалюте будет считаться нарушением законодательства и приведет к негативным последствиям.
Наказание за сокрытие криптоактивов от управляющего
За это нарушение предусмотрена ответственность, и не только административная, но и уголовная. Для начала сокрытие активов может стать причиной исключения из процедуры банкротства и признания действий должника недобросовестными. Для юридических лиц это означает привлечение руководства предприятия к субсидиарной ответственности.
Также за это предусмотрена уголовная ответственность. В соответствии со статьей 195 Уголовного кодекса РФ, за сокрытие имущества, за счет продажи которого могут покрываться долги, виновник должен заплатить штраф до 500 тысяч рублей. Ему также может грозить лишение свободы сроком до трех лет.
Как оценивается криптовалюта при банкротстве
В связи с тем, что этот актив входит в конкурсную массу, возникает вопрос, как учитывается криптовалюта при банкротстве. Для нее действуют общие правила, но существуют и определенные нюансы, о которых нужно помнить. Основные методы, которые при этом используются:
- по рыночной стоимости, которая определяется на дату выявления актива или его реализации;
- по котировкам на криптобиржах.
Многое зависит от ликвидности криптовалюты. Например, биткоин является более ликвидной криптовалютой по сравнению с менее известными и, соответственно, стоит больше. При высокой волатильности валюты может использоваться показатель средней цены за период. Однако более подробно на этот вопрос может ответить юрист, с которым нужно предварительно проконсультироваться.
Кто занимается оценкой цифровых активов
Теоретически оценкой всех активов занимается финансовый управляющий. Для этого он может использовать биржевые данные. Однако на практике финансовый управляющий чаще всего только выявляет наличие криптовалюты. А для определения ее стоимости он приглашает независимого оценщика. Этот специалист действует на основании договора, и его заключение будет рассматриваться в суде как официальная оценка.
Как определяется стоимость криптовалюты в процедуре
Сначала договариваются, на какую дату проводится оценка. Затем выясняют биржевые котировки на эту дату. Стоимость обязательно пересчитывается в рубли по курсу Центробанка на этот день. Например, оценка проводится на 1 июня. Установлено, что у должника на эту дату имеется 1 биткоин. Значит, нужны котировки биткоина на 1 июня. Если приглашают независимого эксперта, он выбирает метод оценки и составляет на его основании отчет, который имеет статус официального документа.
Продажа криптовалюты и зачисление средств в конкурсную массу
Криптовалюта должна быть перечислена на счет, который контролируется финансовым управляющим. Продажа осуществляется через специальную биржу или по договору купли-продажи. Полученные средства зачисляются в рублях на специально открытый счет, и из них производится выплата задолженности кредиторам.
Можно ли скрыть криптовалюту при банкротстве
Теоретически можно попытаться скрыть криптовалюту при банкротстве. Но нужно помнить о том, что такие действия являются противозаконными, да и чисто технически это все сложнее сделать. Большинство таких попыток на практике вскрывается, и нарушения приводят к жестким последствиям.
Какие способы сокрытия чаще всего используют
Можно просто не указать в декларации наличие криптовалюты и надеяться на то, что финансовый управляющий не станет самостоятельно проверять это. Но сегодня все чаще о наличии криптовалюты управляющие помнят.
Можно использовать анонимные кошельки типа Trust Wallet, Wasabi, Samourai, но вывод средств с них постоянно усложняется, появляются следы финансовых операций. Также можно использовать кошельки друзей и родственников, то есть просто перевести деньги. Но сделки с криптовалютой могут быть признаны судом недействительными, как и сделки с другим имуществом.
Свои недостатки есть и у таких способов, как обналичивание через P2P, через анонимные обменники или создание новых адресов и хранение seed-фраз вне доступа финансового управляющего.
Помните о том, что блокчейн является открытой системой, транзакции навсегда остаются в реестре, а у специалистов имеются инструменты для проверки всей цепочки переводов.
Ответственность за умышленное сокрытие криптоактивов
За умышленное сокрытие криптоактивов предусмотрена как гражданско-правовая, так и уголовная ответственность по статье 195 УК РФ. В последнем случае речь идет о большом штрафе или даже лишении свободы сроком на 3 года.
Риски и рекомендации должникам с криптовалютой
Главные риски для должника сводятся к прекращению процедуры банкротства и отказу в списании долгов, если он скроет наличие криптовалюты. Кроме того, за такие действия предусмотрено наказание по закону.
Что лучше: сообщить или скрыть
Если стоимость криптовалюты является достаточно большой, а найти этот актив можно сравнительно просто через отслеживание банковских транзакций, то лучше сразу сообщить о наличии цифрового актива. Сокрытие предполагает высокие риски, особенно если владелец кошелька не является экспертом в области анонимизации.
Как минимизировать потери и остаться в рамках закона
Обязательно нужно проконсультироваться с юристом, который может рассказать о потенциальных рисках и способах их минимизации. Возможно, удастся доказать, что криптовалюта является личными накоплениями второго супруга, или выбрать момент для банкротства, когда ценовая ситуация будет максимально благоприятной. Добровольное раскрытие информации о наличии криптовалюты повышает доверие к должнику со стороны финансового управляющего и суда, возможно, в каких-то вопросах они смогут пойти вам навстречу.
Заключение
Входит ли криптовалюта в конкурсную массу — краткий итог
Криптовалюта включается в конкурсную массу, и ее могут изъять для реализации и погашения долгов перед кредиторами.
Что делать должнику, если у него есть криптовалюта
За умышленное сокрытие активов предусмотрена ответственность, в том числе уголовная. Поэтому срывать наличие криптовалюты нельзя. Но нужно предварительно проконсультироваться с юристом, чтобы узнать, как защитить свои активы.
Какие сделки банкрота могут быть расторгнуты судом?
Лица, участвующие в деле о банкротстве: роли, права и обязанности
Признание сделки недействительной при банкротстве юридических и физических лиц
Могут ли забрать единственное жилье за долги
Могут ли микрофинансовые организации подать в суд на должника по кредиту?
Какие сделки банкрота могут быть расторгнуты судом?
Лица, участвующие в деле о банкротстве: роли, права и обязанности
Признание сделки недействительной при банкротстве юридических и физических лиц
Могут ли забрать единственное жилье за долги
Могут ли микрофинансовые организации подать в суд на должника по кредиту?